房租水电费每月一付,发票大概还要过两个月才能拿到,每月我就只做了预付款(借:预付账款,贷:银行存款),而没有再计入费用。这样是不是做错了?-----不错。付款没拿到发票时就是这样做的。
账套要不要调整?-----不需要调整。
拿到发票之后怎么做账 -----拿到发票时,分录为
借:管理费用等科目--房租水电费(从开始计算房租水电费的第一个月到拿到发票的当月合计)
借:长期待摊费用--房租水电费(拿到发票后的月份合计)
借:应交税费--应交增值税(进项税额)(拿到的是增值税普票不写此分录。小规模纳税人也不是此分录)
贷:预付账款 (之前第月付的款之合计)
贷:银行存款(还没付的款)
从下月开始摊房租水电费分录
借:管理费用等科目--房租水电费
贷:长期待摊费用--房租水电费
什么是企业的预付账款?
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算。预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。
但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
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