法律常识

当前位置: 首页 > 法律常识

代扣代缴个人所得税,单位不代扣代缴个人所得税怎么办

来源: 法律常识 作者: 法律常识 时间:2022-11-08 18:23:05

个人所得税代扣代缴全流程指南

新的个人所得税法从2019年1月1日开始实施了,企业作为代扣代缴方,财会人员承担了很大的工作量,本文梳理了工资薪金代扣代缴个人所得税的全流程,供大家参考。

01工资薪金的计提

每月财会人员都要根据公司的规定,核算并计提每个员工的工资薪金,这个月份,我们可以称之为成本所属期,如2019年1月,A公司财会按以下分录计提工资薪金:

借:生产成本(管理费用、销售费用等科目)

贷:应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬 —社会保险费(企业负担部分)

应付职工薪酬—住房公积金(企业负担部分)

计提职工个人负担的社保和住房公积金

借:应付职工薪酬—工资

贷:应付职工薪酬—社会保险费(个人负担部分)

应付职工薪酬—住房公积金(个人负担部分)

02代扣个人所得税

接上例,2019年2月A公司发放1月份的工资,则需要先计算并代扣个人应负担的个人所得税税款,这个月份,我们可以称之为个人所得税的税款所属期

新税制下,个人所是税采取累计预扣法,采用手工计算工作量不言而喻,但我们可以通过扣缴客户端的帮助,自动计算。

首先进入扣缴客户端,按照发放工资的月份来选择所属期,接上例,我们选择2019年02月,由于专项附加扣除信息职工可能通过APP自行更新,或重新导入过,我们需要刷新一下客户端的信息,才能正确计算税款,并让职工充分享受新税制的优惠。点击专项附加扣除信息采集,点击“下载更新”按钮进行刷新。

现在是重点,进入综合所得申报界面,导入2019年2月应发放的工资薪金所得,点击“预填专项附加扣除”按钮,把专项附加扣除的信息带入到工资薪金的税款计算中来。然后,再进入综合所得的申报界面进行税款计算,然后导出,应扣缴的税款就能保存为EXCEL表了。

代扣个人所得税会计分录:

借:应付职工薪酬—工资

贷:应交税费—应交个人所得税

银行存款、现金等科目

缴纳社保公积金分录:

借:应付职工薪酬—社会保险费(企业负担部分+个人负担部分)

应付职工薪酬—住房公积金(企业负担部分+个人负担部分)

贷:银行存款

03申报个人所得税

接上例,2019年2月份代扣的个人所得税,A公司作为扣缴义务人需要在3月份进行全员申报,这个月份,我们可以称之为个人所得税的申报期

上次我们点击税款计算后没有点击申报表报送,这次我们可以点击申报表报送的按钮了。

代缴个人所得税会计分录:

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

04结算手续费

A公司作为扣缴义务人,可以和税务局结算代扣代缴税款2%的手续费,到年底不要忘了申请。

收到手续费会计分录:

借:银行存款

贷:其他收益

提醒:手续费在企业所得税方面并不免税哦,同样代扣代缴发生的支出也可以扣除。在增值税方面大部分税务机关要求按照“商务辅助服务—代理经纪服务”征收增值税。在个人所得税方面,具体经办代扣代缴业务人员取得的手续费免个人所得税。

相关文章

  • 征兵工作条例,部队士兵改革

    征兵工作条例,部队士兵改革

    今天(4月25日),军报用一个整版,发布了“新的士兵制度”的政策解读。用一些官微的话说,这算是“士兵制度改革的最权威解答”!2022年4月25日《解放军报》5版▼... 时间:2022-11-08
  • 建筑法规,二级建造师法规第一章课件

    建筑法规,二级建造师法规第一章课件

    第一节建设工程法规体系【法规体系】1.按横向可以划分为若干部门(民商法部门,行政法部门,刑法部门,诉讼程序法部门等);2.按纵向可以划分为若干个层次(法律法规... 时间:2022-11-08
  • 产假多少天2021新规定,生育假是几天

    产假多少天2021新规定,生育假是几天

    11月29日,天津发布最新的《天津市人口与计划生育条例》。《条例》明确↓↓女方可在享受国家规定的产假的基础上,增加产假六十日,男方可享受十五日的陪产假。... 时间:2022-11-08
  • 市政公用设施用地,市政公用设施用地包括哪些

    市政公用设施用地,市政公用设施用地包括哪些

    01 土地分多少种类型1、根据土地所有权分类土地根据所有权分为国有土地和集体土地。 城市市区的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地,除由法律规定属于国家所... 时间:2022-11-08
  • 派遣的意思,派遣的意思是什么

    派遣的意思,派遣的意思是什么

    许多朋友找工作的时候差不多都看到过或是面试时考官告知:这个岗位是劳务派遣(第三方)或是外包岗位,那么什么是劳务派遣?什么是外包?他们跟正式员工有什么区... 时间:2022-11-08