消费税税目税率表，《消费税税目税率表》

征税范围（对应纳税人）

（1）销售或进口货物

（2）提供加工、修理修配劳务

（3）提供应税服务

（1）生产应税消费品

（2）委托加工应税消费品

（3）进口应税消费品

（4）零售应税消费品

纳税环节

多环节征收，同一货物在生产、批发、零售、进出口多环节征收

纳税环节相对单一

计税依据

计税依据具有单一性，只有从价定率计税

计税依据具有多样性，包括从价定率计税、从量定额计税、复合计税

与价格的关系

增值税属于价外税

消费税属于价内税

税收收入的归属

进口环节海关征收的增值税的全部属于中央；其他环节税务机关征收的增值税收入由中央地方共享

消费税属于中央税

进口应税消费品

缴纳

缴纳（金银钻除外）

生产应税消费品出厂销售

缴纳

缴纳（金银钻除外）

将自产应税消费品连续生产应税消费品

无

无

将自产应税消费品连续生产非应税货物

无

缴纳

将自产应税消费品用于投资、分红、赠送、职工福利等

缴纳

缴纳

批发应税消费品

缴纳

卷烟缴纳，其余不缴

烟

卷烟、雪茄烟、烟丝均属于应税消费品

酒

包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒和其他酒（酒精不属于）

化妆品

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩不征

贵重首饰及珠宝玉石

金银首饰、钻石，5%

其他，10%

鞭炮、焰火

体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征

成品油

航空煤油暂缓征收消费税

小汽车

电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征

摩托车

气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征

高尔夫球及球具

高尔夫球杆的杆头、杆身和握把均征

高档手表

不含增值税的销售价格每只在10000元（含）以上的各类手表

游艇

强调机动艇，帆艇不征

木制一次性筷子

未经打磨、倒角的木制一次性筷子征

实木地板

未经涂饰的素板征

电池

对铅蓄电池按4%征

涂料

施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料免征

定额税率（从量计征）

啤酒、黄酒、成品油

比例税率和定额税率并用（复合计税）

卷烟、白酒

比例税率（从价计征）

除上述以外的其它应税消费品

白酒

20%

0.5元/斤或500毫升；1000元/吨

【提示】1吨=2000斤

啤酒

无

不含增值税每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含）以上的，250元/吨

不含增值税每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元以下的，220元/吨

销售应税消费品的

为应税消费品的销售数量

自产自用应税消费品的

为应税消费品的移送使用数量

委托加工应税消费品的

为纳税人收回的（不是委托数量）应税消费品数量

进口应税消费品的

为海关核定的（不是申报进口数）应税消费品进口征税数量