异地打官司所产生的交通费（购买服装费属于办公费吗）

单位要经营、要发展，费用支出是必须的。

今个咱就来说说会计如何处理服装费、餐费、住宿费、交通费列支的这些事。

服装费

一般来说，企业购买的衣服主要是工作服或者活动服装，该如何入账？其实就是结合服装用途和类型，看衣服该入成本费用还是劳保费，亦或是福利费？

1、企业统一制作并要求员工工作时统一着装，并不起保护作用的工作服。直接作为企业的成本费用列支，不属于劳保费，也不属于福利费。取得增值税专用发票的，进项税额可以抵扣；凭有效凭证可在企业所得税前据实扣除。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用。根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”

借：管理费用—工作装

销售费用—工作装

制造费用—工作装

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、企业发放给职工，起保护作用的工作服，如：预防性的防护衣，防辐射、防腐蚀工作服等，属于劳保用品，计入劳保费，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，凭有效凭证在企业所得税前据实扣除。

借：管理费用--劳保用品

销售费用--劳保用品

制造费用--劳保用品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、企业购买发给职工作为福利的服装，如：发给高级管理人员的西装、礼服等，应作为职工福利费用支出，取得专用发票不得抵扣进项税额，同时企业代扣代缴个人所得税；在工资总额14%以内，可以税前扣除，超出部分，不能税前扣除。

计提时：

借：管理费用--职工福利费

销售费用--职工福利费

制造费用--职工福利费

贷：应付职工薪酬—职工福利费

支付时：

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：应交税费-应交个人所得税

银行存款

缴个税时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

4、企业搞活动，发给职工的服装，如果公司有工会经费项目，这类费用可以直接通过工会账目列支，如果没有的话，一般记入福利费。

5、企业购买服装，送给客户的，可以计入业务招待费用列支。

餐费

民以食为天，一顿不吃饿得慌，咱们搞对象要吃饭，老友相聚要吃饭，家人团圆要吃饭，谈业务、谈工作要吃饭……等等，来看看吃出来的费用怎么列支。

你还在全部计入业务招待费嘛？

根据《企业所得税法》相关规定，企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。如果将可以不列入业务招待费的餐费列入业务招待费，占用了扣除的额度，会导致企业多缴税。

常见的餐费列支情况：

1、出差中的餐费，可以从差旅费列支；

借：管理费用-差旅费

销售费用-差旅费

贷：库存现金

2、技能培训的餐费，可以从职工教育经费中列支：

借：应付职工薪酬-职工教育经费

贷：库存现金

3、员工聚餐餐费（如果是工会活动聚餐，还可以从工会经费列支），可以从职工福利费中列支：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：库存现金

4、平时的餐费补助，按固定金额以现金形式发放的，可以从工资项目列支：

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

5、召开会议餐费，可以从会议费列支：

借：管理费用-会议费

销售费用-会议费

贷：银行存款

在企业经营活动中，餐费的产生，有各种各样的原因，我们应该根据具体原因，斟酌餐费的列支问题，不应该一概而论。

住宿费

常见的涉及住宿费的会计处理：

1、接待住宿费用：接待外部单位或者客户发生的住宿费，属于业务招待费范畴：

借：管理费用-业务招待费

贷：银行存款

2、培训期间的住宿费，可从职工教育经费列支：

借：应付职工薪酬-职工教育经费

贷：库存现金

3、单位员工出差的住宿费，属于差旅费项目：

借：管理费用-差旅费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

营改增后，住宿费是可以根据专票抵扣的，除了以下情况不得抵扣：

1. 住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

2. 住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

其他情况可以抵扣，只是税率不同，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%。

交通费

常见的交通费列支情况：

1、市内交通费报销：

借：管理费用-交通费

销售费用-交通费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、交通补贴列支情况：

（1）按月发放的作为职工工资核算：

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

（2）凭票报销的，并入职工福利费：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：库存现金

3、外出培训期间的交通费，可以从职工教育经费列支：

借：应付职工薪酬-职工教育经费

贷：库存现金

4、单位员工出差的交通费，从差旅费列支：

借：管理费用-差旅费

销售费用-差旅费

研发支出-差旅费（研发人员到外地研发技术等发生的交通费）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

上述对衣、食、住、行的账务处理，旨在交流学习。

尚有不全不尽之处，请多指教！