发现2021年有错账，又不想被老板发现，就该这样调账，牛

启用新账套后发现上一年有错账，怎么办？

如果说，我确实是年终关账后，才发现上一年度的账务有误，没办法挽救了？不，今天就给大家理清楚：年终关账后发现错账的一系列处理。

亡羊补牢的调账方法

一、补充登记法

前提：应调的分录，不涉及损益类科目或“本年利润”科目。

关键词：资产类科目、负债类科目

适用：（1）上期存在应入账而又未入账的会计分录；（2）上期会计分录的科目录入无误，但记载金额＜实际应记载金额。

步骤：直接用蓝字填制补充凭证。

二、红字冲销法

前提：应调的分录，不涉及损益类科目或“本年利润”科目。

关键词：资产类科目、负债类科目

适用：（1）上期会计科目录入有误；（2）上期会计分录借贷方向记反；（3）上期会计科目录入无误，但记载金额＞实际应记载金额。

步骤：先用红字冲销，后用蓝字编制正确会计分录。

三、综合账务调整法

一般用于调整上一所属期内涉及到损益类科目或“本年利润”科目的会计分录。常见手法：通过“以前年度损益调整”或“本年利润”进行调账。

关键词：损益类科目、权益类科目

适用：（1）上期多记、少记、错记涉及到损益类科目的会计分录；（2）所得税调整；

花式实操案例

公司的财务小师妹，在2022年2月查账发现2021年12月共有2笔错账，经会计主管审核确认后，小E作出以下账务调整：

（1）2020年12月收到A公司欠款10000元

原分录：

借：银行存款 5000

贷：应收账款——A公司 5000

小师妹判断：该分录的会计科目正确，但实际发生额为10000元，记载金额＜实际应记载金额，不影响上年度利润，故应采用：补充登记法。

补充分录：

借：银行存款 5000

贷：应收账款——A公司 5000

（2）2020年12月支付办公费25000元

原分录：

借：管理费用——办公费 30000

贷：银行存款 30000

小师妹判断：该分录的会计科目正确，但记载金额30000＞实际应记载金额25000，并且涉及上一年度利润，故应采用：红字冲销法+综合账务调整法。

更正分录为：

借：以前年度损益调整 30000

贷：银行存款 30000

借:以前年度损益调整 25000

贷：银行存款 25000

借：以前年度损益调整 1250

贷：应交税费——应交企业所得税 1250

借：以前年度损益调整 3750

贷：利润分配——未分配利润 3750

计算过程：

（1）更正分录后的“以前年度损益调整”余额在红字借方(即贷方）；

应调增所得税：

-30000+25000=-5000

5000*25%=1250

（2）“以前年度损益调整”科目结转后无余额；

-30000+25000+1250+X=0

X=3750

小伙伴们，都学会了吗？遇到错账的时候，不要慌，翻出这篇文章就可以对号入座更正哦，记住收藏哦！