澳门公司税务制度、主要税种、税务优势、税务类别、逾期申报后果

澳门税务制度

澳门是采用地域来源原则征税，无论是公司还是个人，只要在澳门境内进行工商活动，所有在澳门产生或得自澳门的利润均须税务申报及缴纳义务。在澳门，课税年度结束于同年12月31日。

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澳门公司主要税种

澳门公司通常只有三大税种需缴纳分别为：所得补充税（利得税）、职业税（薪俸税）及房屋税。

澳门税务优势

1、股东利润分红前小于60万澳币无需纳税；

2、离岸公司无需缴纳利得税、营业税及印花税；

3、非澳门居民可豁免缴纳在离岸机构工作前三年薪俸税；

4、澳门税率低、税种少，实施收入来源地税收管辖权原则；

5、职业税属累进税，税率最高为12%；

6、澳门公司实行以直接税为主体的“避税港税收制度；

7、离岸公司有多项税务豁免；

8、所得补充税只是盈利的百分之十二，是全球低税率地区之一；

9、所得补充税A组纳税人的年度亏损，可以在续后三年的盈利内扣除。

澳门公司税务类别

澳门承袭了葡萄牙的税务呈交系统，将公司划分为两大类别，俗称A组和B组。

A组：股份有限公司

公司资本额超出澳门币100万元、或过去3年平均利润达澳门币100万元以上。

B组：任何个人企业

有限公司资本额低于澳门币100万元，过去3年的平均利润低于澳门币100万元。

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澳门公司所得税税率、申报时间、如何缴纳及逾期缴纳的后果

根据澳门的所得税法，应纳税所得额不多于澳门币30万的情况下，税率由3%至9%，多于澳门币30万元的部分适用率为12%。应得税多得额低于澳门币32000元以下免征所得补充税。

不论A组还是B组纳税人，每年都需递交收益申报书，申报上一年度的营业情况，纳税人应在期限内递交税项申报书：

A组纳税人：每年4-6月申报上年度收益；

B组纳税人：每年2-3月申报上年度收益。

一般情况下，会将应纳所得税税款平分，让纳税人份两期缴纳。

1、所得补充税应缴税款超过澳门币3000元，将在9月及11月平分两期缴纳；

2、所得补充税应缴税款不超过澳门币3000元，应在9月一次性缴纳。

所得税逾期缴纳后果

1、所得补充税之任何一期或总额，若在缴纳月份内未缴纳时，则于期满后60天内加征过期利息及欠款3%；

2、第一期不缴纳，将引致第二期立即到期；

3、若在上述期限届满60天后仍未清缴有关款项，即进行强制征收，并依法进行相应的罚款。

澳门公司补充税税率、征收对象及申报时间

补充税（利得税）是澳门的主体税种。所得补充税采取16级超额累进税率，最低税率为2%，最高税率为15%，另附征5%印花税。

征收对象主要为：个人公司、合伙公司、有限公司及在澳门从事经营活动的分公司所赚取的收益额。

什么时候需申报所得补充税？

A组纳税人：每年4-6月份申报上年收益；

B组纳税人：每年2-3月份申报上年度收益。

澳门公司所得营业税税率、申报时间、逾期缴纳的后果

只要在澳门经营商业、工业或其他工商业性质活动的个人或团体均为纳税人。营业税按不同行业所持牌照，确定不同等级的年固定税额，并附征5%的印花税。营利事业的固定资本额或投资额不超过6000澳元者，按适用年税额减半征收。

什么时候需缴纳营业税？

2月或3月期间缴纳当年度的税款。

逾期缴纳营业税的后果

1、若在纳税月份内不支付税款，则在纳税期限届满后60天内加征过期利息及欠款3%；

2、若在上述期限届满60天后仍未清缴有关款项即进行强制征收，并依法进行相应的罚款。