企业所得税弥补亏损明细表怎么填，小型微利企业最终结算和付款需要填写哪些表格

我们现在看到的一系列企业所得税结算支付表是2017年版。2017年版与2014年版相比，形式更简单、结构更好、填写更方便

1、2017年共有37个表格，如之下图所示：

当然，随着企业所得税政策的年度更新和一些优惠政策的出台，最终结算表也将进行修订

2、很多朋友说，最终结算和支付的形式太多了，有点混乱。事实上，说句实话，最终结算和支付形式的系统仍然非常清晰

第一部分

a000000企业基本信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人的基本信息、重组事项、大股东和企业股息。这些数据为后续申报提供了指导，税务局也需要对您的企业进行相应的定位。可以说，这是企业的身份证，是一张名片

A100000，是纳税人计算、申报和缴纳企业所得税的主要表格。您所有的最终结算数据都应该反映在这个表中，这是企业所得税总体情况的汇总。可以说，下列细节的内容最终会反映在主表之中

第二部分

收入和费用清单有六个表，这实际上是对企业财务状况的统计，包括收入构成，成本构成和费用构成

我们都按照栋接法计算企业所得税，即根据利润总额调整应纳税所得额之后计算企业所得税

这些表格是企业年度报告的真实内容。这是一个没有任何调整的纯会计准则

这部分数据映射到主表，即主表的第一部分，总利润的计算部分，如下图所示。您可以看到，当您填写收入和成本明细的附表时，主表的第一部分基本上是自动生成的

第三部分

这部分实际上是我们申报的核心部分，纳税调整。在第一部分填写了收入和成本的详细信息之后，我们就有了会计利润总额

我们可以直接根据企业财务报表和利润表之中的数字乘以税率纳税吗

当然不能。实际上，为了保证国家税收收入，企业所得税的收入确认和扣除规定都有自己的一套规定。贵企业计算的利润总额、收入确认标准、成本扣除原则、费用扣除凭证等均未在我方税项之中确认。我将根据《企业所得税法》及相关规定逐一分析判断

例如，我们会计之中的减值准备减少了利润总额，但如果这部分企业所得税未确认，则必须加回（增税），但我不能移动我的账户。此时，我需要填写申报表以实现调整

有许多类似的调整。我们需要根据所得税政策逐一检查企业涉及的情况，以便调整结果能反映在表的这一部分，最终纳入主表，实现利润总额的调整

第四部分

这部分主要是关于弥补亏损和所得税的优惠政策。事实上，应纳税所得额也有调整。这一部分与企业会计无关。主要是税收优惠政策，包括税收减免；有额外扣除、收入减少和扣除；还有直接税收减免

简而言之，您应该享受您在这里可以享受的所有优惠政策

至于表格的海外部分，大多数企业将不参与

3、最终结算软件一打开，许多人就会看到一堆表格，感觉很糟糕。他们对这么多表格感到害怕，

事实上，虽然有37份表格，但并非所有企业都必须填写所有表格，尤其是税收优惠和海外表格。许多企业可能没有参与，或者只是其中的一部分。如果没有表格，他们不必填写

还有调整部分的第二部分，它不涉及所有这些调整事项，一些企业不需要填写那些不涉及的

具体表格需要填写。一方面，我们应该熟悉填写表格的要求。另一方面，我们应该在熟悉本企业情况的基础之上，更准确地选择填妥的表格

我将再次与您分析，以查看最终解决方案。我们应该填写什么表格

首先，必须注意的是，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（2017年版A类）（下列简称《纳税申报表》）适用于居民企业纳税人（下列简称纳税人），他们实施企业所得税的审计和征收。审核收藏，所以如果你批准了收藏，就不要参与其中。本表与您无关

第一部分：基本信息表

所有纳税人必须填写《中华人民共和国企业基本信息表》和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）

为什么需要这两份表？因为a000000企业基本信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、主要股东和企业分红。这些数据为后续申报提供指导，税务局也需要对您的企业进行相应的定位

当然，“大股东和股息”是小型微利企业的免费项目

中华人民共和国年度企业所得税申报表（A类）（a100000）是纳税人计算的主要形式，申报缴纳企业所得税。您的所有最终结算数据都应反映在本表之中。这张表格没有填写，你的最终结算也没有最终的表格，所以你看不到你的情况，所以你必须填写

第二部分是收入、成本和费用的详细报表

共有六个表格，实际上是对企业财务状况的统计，包括收入构成，成本构成和费用构成

如何构成？事实上，这仍然很清楚。

我们现在看到的一系列企业所得税结算支付表是2017年版。2017年版与2014年版相比，形式更简单、结构更好、填写更方便

2017年共有37个表格，如之下图所示：

当然，随着企业所得税政策的年度更新和一些优惠政策的出台，最终结算表也将进行修订

很多朋友说，最终结算和支付的形式太多了，有点混乱。事实上，说句实话，最终结算和支付形式的系统仍然非常清晰

第三部分

a000000企业基本信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人的基本信息、重组事项、大股东和企业股息。这些数据为后续申报提供了指导，税务局也需要对您的企业进行相应的定位。可以说，这是企业的身份证，是一张名片

A100000，是纳税人计算、申报和缴纳企业所得税的主要表格。您所有的最终结算数据都应该反映在这个表中，这是企业所得税总体情况的汇总。可以说，下列细节的内容最终会反映在主表之中

第四部分

收入和费用清单有六个表，这实际上是对企业财务状况的统计，包括收入构成，成本构成和费用构成

我们都按照栋接法计算企业所得税，即根据利润总额调整应纳税所得额之后计算企业所得税

这些表格是企业年度报告的真实内容。这是一个没有任何调整的纯会计准则

这部分数据映射到主表，即主表的第一部分，总利润的计算部分，如下图所示。您可以看到，当您填写收入和成本明细的附表时，主表的第一部分基本上是自动生成的

第五部分

这部分实际上是我们申报的核心部分，纳税调整。在第一部分填写了收入和成本的详细信息之后，我们就有了会计利润总额

我们可以直接根据企业财务报表和利润表之中的数字乘以税率纳税吗

当然不能。实际上，为了保证国家税收收入，企业所得税的收入确认和扣除规定都有自己的一套规定。贵企业计算的利润总额、收入确认标准、成本扣除原则、费用扣除凭证等均未在我方税项之中确认。我将根据《企业所得税法》及相关规定逐一分析判断

例如，我们会计之中的减值准备减少了利润总额，但如果这部分企业所得税未确认，则必须加回（增税），但我不能移动我的账户。此时，我需要填写申报表以实现调整

有许多类似的调整。我们需要根据所得税政策逐一检查企业涉及的情况，以便调整结果能反映在表的这一部分，最终纳入主表，实现利润总额的调整

这部分主要是关于弥补亏损和所得税的优惠政策。事实上，应纳税所得额也有调整。这一部分与企业会计无关。主要是税收优惠政策，包括税收减免；有额外扣除、收入减少和扣除；还有直接税收减免

简而言之，您应该享受您在这里可以享受的所有优惠政策

至于表格的海外部分，大多数企业将不参与

5、最终结算软件一打开，许多人就会看到一堆表格，感觉很糟糕。他们对这么多表格感到害怕，事实上，虽然有37份表格，但并非所有企业都必须填写所有表格，尤其是税收优惠和海外表格。许多企业可能没有参与，或者只是其中的一部分。如果没有表格，他们不必填写

所有纳税人必须填写《中华人民共和国企业基本信息表》和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）

为什么需要这两份表？因为a000000企业基本信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、主要股东和企业分红。这些数据为后续申报提供指导，税务局也需要对您的企业进行相应的定位

当然，“大股东和股息”是小型微利企业的免费项目

中华人民共和国年度企业所得税申报表（A类）（a100000）是纳税人计算的主要形式，申报缴纳企业所得税。您的所有最终结算数据都应反映在本表之中。这张表格没有填写，你的最终结算也没有最终的表格，所以你看不到你的情况，所以你必须填写

共有六个表格，实际上是对企业财务状况的统计，包括收入构成，成本构成和费用构成

如何构成？事实上，这仍然很清楚。

▼▼▼

A000000企业基础信息表

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

A105000纳税调整项目明细表

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

A106000 企业所得税弥补亏损明细表

A107040减免所得税优惠明细表

如果你不是小型微利，那么在此基础上就无非就是增加收入成本费用明细表。

当然，纳税调整有调整，税收优惠有享受的相应的表你自己去判断勾选就行了。

一般企业涉及的表其实主要就是如下这些

▼▼▼

A000000企业基础信息表

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

A101010一般企业收入明细表

A102010一般企业成本支出明细表

A104000期间费用明细表

A105000纳税调整项目明细表

A106000 企业所得税弥补亏损明细表

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

所以，一般企业必填的报表大概就是8张左右，调整事项多，优惠政策多的情况下会多填几张。

大部分业务单一企业的所得税汇算需要填写的申报表并不多。

所以，大家在学习汇算清缴第一步认识上就不要太畏惧它。