跨境通宝电子商务股份有限公司 关于会计差错更正的公告

证券代码：002640 证券简称：*ST跨境 公告编号：2021-145

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

跨境通宝电子商务股份有限公司（以下简称“公司”或“跨境通”）于2021年12月24日召开第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于会计差错更正的议案》。同意根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对相关会计差错事项进行更正。具体情况如下：

一、会计差错更正的原因

1、经公司自查，公司子公司深圳市环球易购电子商务有限公司（以下简称“环球易购”）2020年及以前年度将往来款项转入存货44.24亿元，为了消化虚增的存货，环球易购将44.24亿元存货在2020年度虚假处置，其中虚增2020年度营业成本17.79亿元，2020年虚假核销存货26.45亿元（对应减值准备24.79亿元）。

环球易购应将上述虚增的44.24亿元存货冲回并恢复增加其他应收款42.23亿元，并在相应年度全额计提减值准备，累计少结转营业成本2.01亿元。

2、经公司核实分析2020年末的未决诉讼情况，结合公司法务律师意见，调整增加应付账款2.67亿元，具体情况如下：

（1）跨境通与深圳市深国际供应链管理有限公司（以下简称“深国际”）于2021年4月达成和解协议，截至2021年1月25日，跨境通欠付深国际合计2.57亿元，跨境通财务账记载应付账款——深国际1.91亿元，对差额部分公司尚未提供进一步核实资料及准确金额。

就上述差额部分，整改小组经核对相关物流账单、和解协议等原始资料，公司调整增加应付账款1.21亿元。

（2）截至2020年12月31日跨境通涉及诉讼金额约1.68亿元，根据公司提供的诉讼资料检査核对，公司对于涉诉金额大部分账簿中均有记裁，部分由于诉讼主体争议，账簿中无记载，涉及诉讼金额为0.22亿元。

整改小组核实最新的诉讼资料清单，重新梳理了与供应商的纠纷情况，根据最新的对账情况、判决情况及律师意见，需要调整增加应付账1.46亿元。

3、2020年末其他应收款中的0.64亿元，经核对相关的合同、付款审批单及分析款项性质，该等款项为未及时处理的销售费用，应调整减少其他应收款0.64亿元，调整增加销售费用0.64亿元。

4、经公司核实2020年度销售费用中的物流费用，发现存在费用跨期的情况，即应归属于2019年度的销售费用跨期到2020年度记账，调整减少2020年度销售费用-物流费用1.29亿元。

5、公司对环球易购2020年末的办公设备再次盘点，盘亏固定资产0.1亿元，少计固定资产0.16亿元（系广东环球易购（肇庆）跨境电子商务有限公司少计厂房建筑工程款）。

6、受上述会计差错更正影响，调整减少2020年末的应交税费1.37亿元，调整减少2020年未分配利润1.85亿元，调整减少2020年度营业成本23.45亿元，调整增加2020年度的销售费用1.84亿元、调整增加2020年度的管理费用0.01亿元，调整增加2020年度信用减值损失12.43亿元，调整减少2020年度的递延所得税费用4.09亿元。

二、会计差错更正事项对财务报表的影响

1、对合并资产负债表的影响

2、对合并利润表的影响

三、董事会、独立董事、监事会及中介机构对更正事项的相关意见

1、董事会意见

本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、真实、准确地反映公司经营业绩及财务状况，有利于提高公司财务信息质量。

2、独立董事意见

本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。更正后的财务数据及财务报表能够客观、公允地反映公司经营成果和财务状况。本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形。决策程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定。

综上，我们同意本次会计差错更正。

3、监事会意见

本次会计差错更正，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定及要求，更正后的财务数据及财务报表能够反映公司实际经营情况及财务状况。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。监事会同意本次会计差错更正。

4、中介机构意见

和信会计师事务所（特殊普通合伙）于2021年12月24日出具了《关于跨境通宝电子商务股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》（和信专字（2021）第000434号）。

我们认为，公司的专项说明已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定编制，对2020年的合并及公司财务报表会计差错的更正情况进行了如实反映。

四、备查文件

1、第五届董事会第二次会议决议；

2、第五届监事会第二次会议决议；

3、独立董事对第五届董事会第二次会议相关事项发表的独立意见。

4、和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于跨境通宝电子商务股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》。

特此公告。

跨境通宝电子商务股份有限公司

董事会

二二一年十二月二十五日

证券代码：002640 证券简称：*ST跨境 公告编号：2021-146

跨境通宝电子商务股份有限公司

关于深圳证券交易所2020年年报问询函

补充回复的公告

跨境通宝电子商务股份有限公司（以下简称“公司”或“跨境通”）于2021年5月16日收到深圳证券交易所《关于对跨境通宝电子商务股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第103号），于6月2日对问询函所述事项进行回复并公告，鉴于目前针对2020年度审计报告无法表示意见涉及事项已消除，现就当时部分问询事项作出如下补充回复：

问题一、审计报告显示，你公司处置上年度已计提减值存货原值26.45亿元，孙公司香港环球期后补记商品采购6.30亿元，处置其他海外仓库存商品17.79亿元，你公司均未能提供相应原始凭证和审批资料，会计师无法确定库存商品、应付款项及主营业务成本是否真实准确。同时，报告期内你公司对海外仓管理失控。

1请你公司补充说明未能按年审会计师要求提供相关原始凭证及审批资料的原因，补充披露上述商品采购及处置对应的存放仓库名称、品类及金额，并说明上述商品采购及处置是否具备商业实质，是否存在虚构存货、虚构营业成本和应付款项的情形。

回复：（1）经公司核实，公司2020年度处置的存货44.24 亿元（对应的存货减值准备24.79亿元），是公司子公司深圳市环球易购电子商务有限公司（以下简称“环球易购”）将往来款项转入存货，导致存货虚增，为了消化虚增的存货，环球易购将44.24亿元的存货在2020年度虚假处置，其中虚增2020 年度营业成本17.79 亿元，2020年虚假核销存货26.45亿元（对应减值准备24.79亿元）。

上述事项形成的差错更正情况业经公司第五届董事会第二次会议审议通过，并经和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具和信专字（2021）第000434号鉴证报告予以鉴证。

问题二、审计报告显示，2020年度香港环球列支的前十名物流供应商物流费用中1.29亿元未提供发票或其他有效证据，会计师无法确定相关费用及应付款项是否真实准确。

1请你公司补充说明未能按年审会计师要求提供发票或其他有效证据的原因，补充披露上述物流费用对应的物流供应商名称及金额，并说明上述物流费用的列支是否具备商业实质，是否存在虚构物流费用和应付款项的情形。

（1） 请你公司补充说明未能按年审会计师要求提供发票或其他有效证据的原因。

回复：2020年环球易购融资规模缩减，受资金紧张影响，推广、物流无法满足业务要求，从而收入下降。业务低迷导致大量员工离职寻求更好的工作机会。因遣散费和补偿没有达到共识，部分与财务对接的人员离职时没办理好交接手续，财务人员未能及时完整地取得入账凭据，导致未能按年审会计师要求提供相关原始凭证及审批资料。

（2）补充披露上述物流费用对应的物流供应商名称及金额并说明上述物流费用的列支是否具备商业实质，是否存在虚构物流费用和应付款项的情形。

回复：具体明细如下：

经公司核实业务系统中的物流费用结算情况，检查相关的对账单信息，上述物流费用属于跨期费用，即应归属于2019年度的费用跨期至2020年度记账，公司对此进行会计差错更正，增加2019年度的销售费用1.29亿元，减少2020年度的销售费用1.29亿元。

问题三、审计报告显示，香港环球对部分平台销售账户应收账款0.83亿元予以核销，你公司未能提供相关原始凭证及授权审批资料，会计师无法确定相关应收款项和信用减值损失项目是否真实准确。

1请你公司补充说明未能按年审会计师要求提供相关原始凭证及授权审批资料的原因，补充披露上述应收账款对应的客户名称及金额，并说明上述应收账款对应的交易是否具备商业实质，是否存在虚构交易、虚构收入和应收账款的情形。

（1） 请你公司补充说明未能按年审会计师要求提供相关原始凭证及授权审批资料的原因。

（2） 补充披露上述应收账款对应的客户名称及金额并说明上述应收账款对应的交易是否具备商业实质，是否存在虚构交易、虚构收入和应收账款的情形。

回复：

公司2021年5月改组董事会成员后，重新任命了环球易购的管理层，并成立整改规范小组，针对上述应收账款情况进行了专项核实。

经公司核实，上述应收账款中有36,249,835.54元属于海外支付平台已经扣划的佣金手续费，但公司未及时进行账务处理，该部分款项实际属于费用挂账性质；剩余的其他款项46,406,351.31元是受亚马逊等海外网站查封中国卖家账户事件影响，公司的卖家账户被封后，被封账号内的款项预计无法收回；上述应收账款82,656,186.85元经核实后已经报环球易购管理层审议批准后予以核销。

问题四、审计报告显示，你公司货币资金、其他应收款、应付账款等科目存在函证未能足额回函的情形。请你公司核实并补充披露相关函证未能足额回函的原因，相关会计科目是否存在会计差错或虚假记载情形。

回复：2020年环球易购融资规模缩减，受资金紧张影响，供应商货款逾期未能支付，部分供应商提起诉讼冻结公司银行账户。银行账户冻结无法扣款导致部分银行未能及时回函，同时供应商货款未能如期付款，供应商不配合回函工作，导致函证未能足额回函。

公司整改小组对2020年审计报告中列示货币资金、其他应收款、应付账款的未回函情况，实施了重新函证及替代核查程序，具体情况如下：

针对跨境通之子公司环球易购截至报告日，货币资金87,991,844.39元，公司聘请会计师事务所针对其中未回函的银行存款再次实施了银行函证及替代测试审计程序，通过函证回函确认的银行存款金额为87,444,977.15元，其他546,867.24元银行存款通过检查核对网银流水及对账单方式予以确认。

大额其他应收第三方款项63,829,305.08元未回函的款项，经整改小组核实检查与上述款项相关的合同、付款审批单，并与经办业务人员核实相关款项的业务款项性质，该等款项属于费用挂账应调整为销售费用。

针对大额应付账款发函金额265,362,005.66元，公司整改规范小组实施供应商对账确认金额为2,195,524.70、检查核实与供应商的诉讼资料等确认金额154,686,014.26元、重新实施应付账函证并取得回函确认金额33,685,341.45元、实施替代测试确认金额74,795,125.25元。

通过上述整改规范措施，上述2020年审计报告显示的货币资金、其他应收款、应付账款未回函情况，已经通过实施重新函证及替代核查程序予以核实确认，其中涉及会计差错更正的事项，已经公司第五届董事会第二次会议审议通过，并经和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具和信专字（2021）第000434号鉴证报告予以鉴证。

问题七、根据年报，截至2020年末，你公司存货余额16.76亿元，较期初大幅减少13.6亿元，主要原因是环球易购不良产品的促销、清仓及报废。你公司也提及业务大幅下滑的前提下导致原本可出售产品转为不良库存。请你公司分类别补充披露相关存货的明细情况，包括但不限于品类名称、存放地点、账面原值、处置时点及处置价格，并请年审会计师发表核查意见。

公司回复：经公司核实，公司2020年度处置的存货44.24 亿元（对应的存货减值准备24.79亿元），是公司子公司深圳市环球易购电子商务有限公司（以下简称环球易购）将往来款项转入存货，导致存货虚增，为了消化虚增的存货，环球易购将44.24亿元的存货在2020年度虚假处置，其中虚增2020 年度营业成本17.79 亿元，2020年虚假核销存货26.45亿元（对应减值准备24.79亿元）。

跨境通宝电子商务股份有限公司董事会

二二一年十二月二十五日

证券代码：002640 证券简称：*ST跨境 公告编号：2021-144

跨境通宝电子商务股份有限公司

第五届监事会第二次会议决议公告

本公司及监事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、监事会会议召开情况

跨境通宝电子商务股份有限公司（以下简称“公司”）第五届监事会第二次会议于2021年12月23日以书面送达或电子邮件等方式发出会议通知，于2021年12月24日在公司会议室以现场会议的方式召开。会议应参会监事3名，实际参会监事3名，董事长、财务负责人、董事会秘书列席，会议由监事会主席宫键先生主持，本次会议召开符合《公司法》、《公司章程》的有关规定。

二、监事会会议审议情况

与会监事经过充分的讨论，一致通过以下决议：

（一）审议通过了《关于会计差错更正的议案》

经审核，监事会认为：本次会计差错更正，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定及要求，更正后的财务数据及财务报表能够反映公司实际经营情况及财务状况。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。监事会同意本次会计差错更正。

公司《关于会计差错更正的公告》详见指定信息披露媒体《证券时报》、《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）。

表决结果：同意3票、反对0票、弃权0票。

（二）审议通过了《关于公司2020年度审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除的议案》

经审核，监事会认为：公司2020年度审计报告无法表示意见涉及的事项影响已消除，同意董事会出具的关于2020年度审计报告无法表示意见涉及的事项影响已消除的专项说明。

表决结果：同意3票、反对0票、弃权0票。

三、备查文件

1、第五届监事会第二次会议决议。

特此公告。

跨境通宝电子商务股份有限公司监事会

二二一年十二月二十五日

证券代码：002640 证券简称：*ST跨境 公告编号：2021-143

跨境通宝电子商务股份有限公司

第五届董事会第二次会议决议公告

一、董事会会议召开情况

跨境通宝电子商务股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于2021年12月23日以书面送达或者电子邮件等方式向公司全体董事和监事发出召开第五届董事会第二次会议（“本次会议”）的通知。本次会议于2021年12月24日以现场及通讯会议的方式召开，会议应出席董事9名，实际出席董事9名。本次会议的召开程序符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。

二、董事会会议审议情况

与会董事经过认真审议，通过了以下议案：

公司独立董事对此议案发表了同意的独立意见。

表决结果：同意8票、反对1票、弃权0票。

董事郑挺颖反对理由：短时间内无法判断数据的真实性和准确性。

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2020年度财务报表出具了无法表示意见的《2020年度审计报告》（中喜审字【2021】第01061号），针对无法表示意见事项，公司成立了专项整改工作组，积极采取措施解决、消除无法表示意见涉及事项的影响，董事会认为 2020年度审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除。

2、独立董事对第五届董事会第二次会议相关事项发表的独立意见。