对逾期申报税款宜谨慎处罚,违反纳税义务有什么风险吗

一家企业如果违反了纳税义务一般会有几种风险呢？

1.偷税

表现形式：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。扣缴义务人采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，按偷税处理。

法律责任；纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%至5倍的罚款；构成犯罪（逃避缴纳税款罪）的，依法追究刑事责任。

企业一旦由于不当行为，被税务机关认定存在“偷税”行为，则不仅要负补缴税款的责任，同时会被加收滞纳金、罚款甚至被迫究刑事责任。而且，除了上述有形责任外，还可能给企业的信普造成损失，使其他企业会因这种偷税行为而对企业的信用产生怀疑，不愿再与其合作，这种无形的损失可能会比有形的损失更为严重。企业只有依法、按期、据实申报纳税，才可能避免“偷税”的风险。

2.不申报，不缴或少缴税款

表现形式：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。

法律责任：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款0.5至5倍的罚款。

企业对无法判定是否需要申报纳税的业务，要及时咨询税务机关；同时，企业应该注意纳税申报的期限和准确性，防止因超期申报或少申报带来税务风险。

3.编造虚假计税依据

表现形式：计税依据是指用于计税的资料和依据。编造虚假计税依据是指未直接影响到当前实际缴纳税款金额，但会对未来的税款计算产生影响的行为，如以少计收入方式多计亏损，在经调整后未正确计入所得税应纳税款的行为。

法律责任：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

4.视同销售少计税款（流转税、企业所得税）

工业企业在计算增值税时，要注意是否将自产商品、产品、货物或不动产用于下列10个项目而未做视同销售处理：①用于非应税项目；②用于集体福利或个人消费；③对外投资；④分配给股东或投资者；⑤无偿赠送他人；⑥交付他人代销；⑦销售代销货物；⑧异地移送用于销售的货物；⑨用于换入非货币性资产；⑩用于抵偿债务。

企业所得税法规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。对视同销售的业务，如会计上未作为收入处理，应在企业所得税纳税申报时进行纳税调整，调增应纳税所得额。

5.预收账款未按规定申报纳税

纳税人转让土地使用权、销售不动产或者提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

6.成本费用超标未进行企业所得税纳税调整

企业已列支的成本费用，应按照企业所得税规定的税前扣除标准在税前扣除，超过扣除标准或限额的，应在企业所得税纳税申报时调增应纳税所得额。

7.不得扣除项目等税法与会计差异未进行纳税调整

有些项目，在会计规定上是可以列支的，但在税法上规定不能扣除。这些项目的会计处理虽然正确，但也应注意在企业所得税纳税申报时调增应纳税所得额。不予扣除项目包括如下9项。

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

（2）企业所得税税款。

（3）税收滞纳金。

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。

（5）超过国家规定的公益性捐赠及非公益性捐赠。

（6）非广告性的赞助支出。

（7）未经核定的准备金支出（各项资产减值准备等准备金）。

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

（9）与取得收入无关的其他各项支出。

8.少扣缴个人所得税

（1）少扣缴工资、薪金所得的个人所得税。

企业发放业绩提成、销售奖金，或为员工报销个人费用，未并入工资、薪金所得计税。企业以现金、有价证券、低于市场价的购房优惠等形式发给个人的与业绩挂钩的提成、奖金收入，应全额计入领取人的当期工资、薪金所得。

公司管理人员，特别是公司高层管理人员，工资性收入未全额入账，未足额扣缴个人所得税。例如一些民营企业的高管的入账工资在个人所得税工资、薪金所得月扣除额上下，明显与市场行情不符。

（2）少扣缴股息、利息、红利所得个人所得税。

企业为个人股东、投资者本人及其亲属支付个人费用，或者企业出资购买房屋、汽车，所有权人（业主）却写成股东，或者股东向企业借款在一个纳税年度内未归还又未用于生产经营，应视为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴股息、红利所得个人所得税。以上相关费用不得计入企业成本费用，以免给企业带来额外的税负，增加企业的税务风险。

法律责任（少扣缴个人所得税）：未按规定扣缴个人所得税的，对扣缴义务人由税务机关责成补扣税款，并处不扣或者少扣税款50%至3倍的罚款。

在企业经营的过程中，纳税一定是我们企业的老板们要做的！不要因小失大，不要因小失大，不要因小失大，一旦违反纳税义务，那么我们要面临的风险也是巨大的。