办理逾期抄税的流程,逾期未抄报税

尊敬的纳税人

注意啦

注意啦

注意啦

我省将于

2019年9月6日

至

2019年9月28日

暂停办理逾期抄报税业务

请您合理安排时间

及时完成

增值税抄报税

和

纳税申报

等工作

逾期抄报税热点问题解答

1.

什么是抄报税？

抄报税是指使用税控设备（金税盘、税控盘、报税盘）的纳税人每月纳税申报期结束前将上月税控设备的使用情况联网汇总上报的操作。无论上月是否开具增值税发票（含增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，下同）都需进行抄报税操作。

2.

如何抄报税？

见2019年8月29日推送的《关于及时抄报税的温馨提示》。

3.

什么是逾期抄报税？有什么影响？

使用税控设备的纳税人纳税申报期结束前未进行抄报税操作的，即为逾期未抄报税。逾期未抄报税会导致税控设备被锁死，无法正常开票。锁死后纳税人需持税控设备到主管税务机关办税服务厅办理逾期抄报税业务（即进行税控设备使用情况联网汇总上报和清卡、解锁，下同）后，方可正常开票。

4.

本次暂停逾期抄报税的影响是什么？

因逾期未抄报税造成税控设备已被锁死的， 2019年9月6日至2019年9月28日无法到税务局办理逾期抄报税业务，不能恢复开票。

5.

暂停办理逾期抄报税业务对本月申报有什么影响？

税控设备已被锁死的，需要在2019年9月6日前前往办税服务厅办理逾期抄报税业务之后，再进行正常申报。税控设备状态正常的，对本月申报无影响，但纳税人需在本月正常抄报税截止时间2019年9月18日之前完成抄报税，以免在2019年9月19日至2019年9月28日无法开票。

6.

2019年9月6日暂停办理逾期抄报税对勾选发票有什么影响？

无影响。

7.

系统升级期间可以开票和认证发票吗？

我省将自2019年9月20日0时至2019年9月28日24时对现有发票系统停机升级，停机升级期间纳税人自行开具发票，委托代征代开发票、不动产交易和个人出租房屋代开发票业务均可正常办理；发票勾选确认、发票申领等业务暂无法办理。详见四川税务微信公众号2019年8月30日推送的《关于增值税发票管理系统停机升级的通告》。

8.

享受免征增值税的、按季申报的小规模纳税人/个体工商户是否需要每月抄报税？

是，所有使用税控设备的纳税人都需要按月抄报税，与是否享受免征增值税政策优惠无关。按季申报的纳税人季中每月也需要抄报税。

9.

有主盘和分机盘（副盘）的，怎么抄报税？

分机盘（副盘）先抄报税，主盘再抄报税。