法律常识

当前位置: 首页 > 法律常识

税法律师,对当前税务律师行业的几点观察和建议

来源: 法律常识 作者: 法律常识 时间:2022-11-05 03:00:08

经常接到学员的咨询,希望学院能够实时传递一下对税务律师行业的最新观察,我们尝试着做了一些简要的总结,供参考:

对当前税务律师行业的几点观察

1、律师业属于服务行业,税务律师也不例外,和其他细分法律服务领域一样,税务律师的产生源于市场和客户的需求。这个需求的产生,则来自于国家对税收的定位和管理模式的变化,相应的纳税人就得去调整和适应:一方面税收发挥的作用更广、更深入,除了最基础的财政功能,资源配置、社会调节功能愈发凸显,中央对其定位是“基础性”、“支柱性”作用;另一方面,对税收的管理方式也要从“人治”转为“法治”,中央提出“税收法治化”,不是喊高大上的漂亮话,而是现代国家治理的必然选择。

2、虽然在2006年中国就诞生了第一家专业化税法律师事务所,但是放到整个历史长河中,目前中国的税务律师发展依然处于非常初级的阶段,关注者众,实践者少,能持之以恒、修炼内功者,少之又少。

3、放眼世界,税务律师最发达的美国,在1939年就设立了税法委员会(Section of Taxation),到如今已经发展了80年,我们要走的路还很长

4、毋庸讳言,税务律师是一个高门槛的专业领域,进入这个行当,要做好充分的心理准备,先不说成为知名律师,“入门”就须迈过三道砍:第一道坎是建立复合型知识结构;第二道坎是构建税务律师的思维;第三道坎是找到涉税业务切入点。对于绝大部分跃跃欲试的律师,面临的最大的困难是建立税务、法律、财务复合型的知识结构。如果已经解决了这个问题,那么,要对照自己看看是不是第二道、第三道,出了问题,对症下药,才能解决问题。

5、可以说,中国税收法治化的过程,也是千千万万律师不断介入税法服务的过程。在很大程度上,税务律师行业发展的繁荣程度,是检验税收法治化建设的一个试金石,很难想象,没有一个“对抗”税务机关的专业力量,纳税人的权益谁来保护呢?这一点传统律师显然无法胜任。

6、对于广大传统业务律师,介入税法服务,核心是要结合自身专业领域和已拥有的客户资源,有所为有所不为。

7、税务律师在税务争议解决领域具有不可取代的突出优势,但是囿于我国税务争议解决的法律法规、机制等,目前税务争议案件整体数量还非常有限,无法支撑数以万计的税务律师服务市场;但是,我国每年百万件的税务稽查、检查案件蕴藏着巨大的税法需求,税务律师可以在纳税人与税务机关之间发挥桥梁、协调作用

8、在税务咨询、税务筹划等非诉领域,由于四大等对高端涉税服务市场的近乎垄断,目前税务律师在业务拓展等方面,面临的挑战很大,但是更多原因还是自身的不足,注册会计师长于核算,但是对合同、业务架构等方面存在先天不足(所以他们近年来也在积极进军法律服务领域),其实给税务律师提供了很大的发挥空间,要扬长避短,永远不要抱怨,要向竞争对手学习,在海外投资、上市融资、并购重组、资本运作、私人财富管理等领域,都是大有可为的。

9、从目前实践来看,税务律师的主要业务包括以下几个方面:(1)代理纳税人处理税务争议行政、刑事案件,参与司法程序,维护纳税人合法权益;(2)为纳税人提供税法顾问、税务咨询等服务,特别是随着直接税比重的不断提高,个人税法需求迅速增加;(3)为纳税人提供税务筹划服务,其中重点是并购重组、资本交易重大商业交易;(4)担任税务机关等政府机关税法顾问,提高税收征管人员税法意识,降低税收征管人员的执法风险;

10、税务律师目前在北上深的认可度无疑是最高的,但是也面临更大的压力,目前各地省会城市知名的综合大所业务多定位于资本、涉外等专业门槛较高的领域,这类律所,经过近20多年的积累,在本区域均积累了丰富的中高端优质客户资源,但是目前在税法领域缺少独立的业务部门,投入的精力也不够,亟需充实这方面的业务能力和团队,是仅次于一线城市的最佳执业选择。

11、对于青年律师介入税法服务,有三点建议:一是解决好生存和发展的问题,找到适合自己的发展平台,在发展中解决问题。二是选好业务切入点,提供有竞争力的服务,形成比较优势,树立品牌和市场意识。三是行胜于言,“不积跬步,无以至千里”,机会从来都是勇敢者闯出来的!

12、最后,有一点提醒,税务律师一定要有开放、合作的心态,不仅要和同行律师合作,还要积极与税务师合作、与注册会计师合作,业务的互补性,带来源源不断的合作机会。

相关文章