债权债务管理办法

一、为了保护公司资产不会受到损害，提升应收款及预付款、应收及预收款项的监管，特制定本方法。
二、科目的设定：
1、应收款及订金，是企业产生商品销售，劳务公司供货等生产活动，以及企业由于即将产生购入原材料、产品和接纳劳务公司等经济业务，而预付款供货单位和劳务部门的账款，依据相关资料按选购企业或供货单位设定明细科目。
2、其他应付款是类似备付金、房租、各种各样赔偿款、处罚及其向员工垫款的各类应收款及暂付款项。其他应付款，按经济业务各类类型或个人中心明细科目。为了能明确责任，有利于账款的催款，在供货单位或经济事项后充注经办人员。
3、应收及预收款项是企业在经营活动中产生原材料商品采购及其劳务公司等经济业务，是在商品供货、工程项目完工验收、劳务公司给予以前，事先按一定比例或合同书扣除全部或部分账款，该账款按供货企业或客户名称设定明细科目。
4、其他应收款是企业应对、暂收别的个人和单位的账款，该账款应按照事宜类型和单位或个人设定明细科目。
三、 在开展应收款及预付款项的财务核算及管理中必须做到以下几个方面：
1、按照实际本年利润进账。
2、立即结算、催款各种各样账款。
3、按时（按月或季）与应收款及预付款项企业（借款人）进行确认,产生错漏需及时查找原因，完成账务解决，年尾应填写对账单，由借款人书面确认。
4、已审核没法收回的账款依据坏账确认的标准转作坏账损害。坏账确认的标准：①债务人死亡，既没财产能够偿还，又无责任负责人;②因借款人倒闭，按照民诉法，偿还后确实无法收回的；③借款人逾期不执行偿还债务责任，已超三年仍无法收回的，由股东会或执行董事受权报检税收等有关部门审核。
四、工程项目的计算，包含新创建、改建、改造及大修工程在竣工验收申请办理预算后三个月内务必还清工程尾款（除按合同条款需留质保金外）。
五、工程项目农民工费用贷款，在项目未竣工以前，可以根据工程进度，先还清前边的贷款，再续借。不可积累大额借款，当工程项目度竣工申请办理预算后，一个月内还清贷款。
六、当月应收电费，务必再次月15日前取回，假如扣费，财会人员承担催款，同时做好催款纪录;每月15日书面形式向主抓主管汇报扣费及催款状况。
七、材料销售、劳务公司供货、房租等多项收益，正常情况下当月还清或者按合同结算，若有特殊情况超出三个月向公司经理汇报。
八、因为本人召开会议、学习培训、学习培训、外出等贷款，在完毕回到一周内，务必还清贷款，若有特殊情况，正常情况下不得超过一个月。
九、本人因为公司经济业务等来往贷款，应当由贷款或经办人承担催办，财务会计督查，立即还清贷款。
十、各个单位在申报季度报表或年度报告的会计说明书中解决应收款项开展帐龄剖析，对没按规定时长结账的账款，按挂帐企业或经济发展类型详细描述。
十一、若因不履行职责，产生呆帐，给公司带来财产损失，将追责相关人员义务，视情节轻重给与经济处罚。
十二、本办法适合于优恩企业直属机构、控股企业、委托经营管理企业。控股子公司及合营企业参照执行。