白酒押金考虑逾期吗,无情岁月紧紧催

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什么时候开票就什么时候发生纳税义务

有开票的就选开票的那一天，直接收款☞取得销售款或者取得销售凭证，赊销或者分期，合同当天，预收货物，发货当天，预收租金 收款当天，委托收款 发货并办理委托手续当天

1、直接收款（收到销售款和索取销售款凭据的当天） 2、委托收款（发出货物并办妥托收手续的当天） 3、赊销和分期收款（合同约定的收款日期当天、无合同或未约定的为发货当天） 4、预收货款（销售货物发出当天，若生产工期超过12个月，则预收款或书面合同约定的收款日期，另外租赁服务：（收到预收款当天） 5、金融商品转让（所有权转移的当天） 6、委托代销（收到代销清单或收到全部或部分货款的当天，未收到的为发出货物满180天当天） 7、视同销售（货物移送当天，劳务、服务、无形资产转让完成当天，不动产权属变更当天） 8、进口货物（报关进口的当天） 9、先开发票（开具发票的当天） 10、扣缴义务（纳税义务发生当天）

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车辆停放，道路通行都属于现代服务—租赁服务，是个易错点

好吧 生活服务 偏向 个人 现代服务 偏向 有组织的企业

生活服务～吃喝玩乐，美容美发，文体娱教，生老病死！

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如果是农产品销售发票或者购货合同，特殊的13%是对10%的扣除率

天长地久：9％

房地产：销售不动产；不动产租赁服务

交：交通运输服务

友：邮政服务

基础：基础电信

适用9%的农产品，☞各种植物，动物的“初级产品”

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不开专用发票：不开专票:1️⃣购买方为消费者个人2️⃣免税规定的3️⃣小规模纳税人（除非自愿）4️⃣金融商品转让5️⃣零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）化妆品、消费品 16.

不可开增值税专用发票:

商业企业零售(不包括劳保)

消费者个人

免征

小规模

记得那么复杂干什么 只要买方不是一般纳税人且买了不对外销售就不开增值税专用发票 增值税专用发票是用来抵扣销项税的 买来你不对外销售你抵扣什么

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不征就是那不是征税对象。免征就是那是税目 但现在不收税。0税率就是不仅不收税、进项税额也给抵扣了。

免税不是不征税，免税是国家为了鼓励一些经营性活动的优惠政策，不征税是非经营性活动，例如存款利息，保险赔偿

粮店销售面粉是销售者销售,不符合免税规定。农业生产者销售自产的农产品免征增值税

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金银首饰按差价计征，需要价税分离

我目前看的是经济法精讲班，押题班还没更新，因为我的时间相对来说充裕一点，所以我想听通透了再做题，费老师的押题班也挺不错的，我一般都是两个老师结合着看

金银首饰如果是以旧换新 要剔除 先前的价值 在计征增值税 关注一下 哈

1/（1+13%）*13%

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这题就是押金 押金有三种 白酒直接交 啤酒黄酒逾期交 一般货物超过一年和合同期约定交

一般货物和啤酒、黄酒一样取得包装物押金时不计入銷售额；而非啤酒、黄酒以外的酒类取得时计入銷售额

销项税额＝销售额×适用税率

销售额＝价＋价外费 （注意代收款不是价外费）押金满足一定条件是要退回的不是收入其本质还是代收款 认真审题 谢谢您

除了啤酒黄酒是逾期的押金才计入销售额，其他的酒类不论是否逾期都要计入销售额，其他的货物则需要看是否超过一般的一年的期限来收

1*13%

不价税分离

总结一下增值税的三个36月内不得变更:

三个不得变更的36个月

1.一般纳税人选择简易计税办法

2.金融商品的转让，金融商品的买价可选择加权平均分或者移动加权平均法，选择之后36个月不得变更

3.可以选择放弃免税，选择以后36个月内不得变更

2.金融商品的转让，金融商品的买价可选择加权平均分或者移动加权平均法，选择之后36个月不得变更

1.一般纳税人选择简易计税办法

1/【1+13%】*13%-1-2

当期抵扣

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我理解的是“给你开了也白开，又抵扣不了”！

不可开增值税专用发票:

商业企业零售(不包括劳保)

消费者个人

免征

小规模

当期的销项税额-当期的进项税额

不能抵扣不等于不能开具，不能抵扣的专票项目多了去了。